100만원과 500만원은 비교 대상이 다르다
소득세법 제50조의 기본공제는 배우자와 생계를 같이하는 부양가족에 대해 나이·소득 요건 등을 정한다. 기본공제액은 대상자 1명당 연 150만원이지만, 이 금액은 세금에서 150만원을 직접 빼는 세액공제가 아니라 과세표준 계산 전에 소득에서 빼는 소득공제다. 공제 대상 판단에 쓰는 100만원은 각 소득에서 필요한 공제나 필요경비 등을 반영한 뒤의 ‘소득금액’ 합계다.
| 표현 | 무엇을 뜻하나 | 판단할 때 주의할 점 |
|---|---|---|
| 총급여 | 근로소득의 수입금액에서 비과세 급여를 제외한 금액 | 근로소득만 있는 경우 500만원 예외에 사용 |
| 근로소득금액 | 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액 | 다른 소득금액과 합산할 때 사용 |
| 연간 소득금액 합계 | 종합·퇴직·양도소득금액 등을 기준에 따라 합한 금액 | 원칙적으로 100만원 이하인지 확인 |
근로소득만 있다면 총급여 500만원까지 보는 이유
근로소득만 있는 부양가족은 총급여가 500만원 이하이면 기본공제 소득요건을 충족하는 특례가 있다. 아르바이트 급여가 통장에 500만원 들어왔다는 의미로 바로 판단하지 말고, 비과세 급여를 제외한 원천징수영수증의 총급여액을 본다. 두 곳 이상에서 일했다면 사업장별 금액을 합쳐야 한다.
가상 사례 B: 총급여가 480만원이어도 별도의 사업소득금액이나 기타소득금액이 있다면 ‘근로소득만’ 있는 경우가 아니므로 모든 소득금액을 다시 계산한다.
500만원을 조금 넘었다고 곧바로 소득금액 100만원도 넘는다고 역산해서는 안 된다. 반대로 500만원 이하라는 사실만으로 나이, 생계, 중복공제 요건까지 자동 충족되는 것도 아니다. 소득요건과 가족관계 요건을 별도 칸으로 나눠 확인한다.
이자·배당소득은 비과세와 분리과세를 먼저 구분한다
부모님 명의 예금이나 주식에서 이자·배당이 생겼다면 금융회사 앱의 입금액만 더하지 않는다. 비과세 또는 분리과세되는 금융소득과 종합과세되는 소득을 구분해야 한다. 종합과세 대상 이자·배당소득금액이 소득요건 계산에 어떤 방식으로 들어가는지 원천징수영수증과 국세청 자료를 대조한다.
해외주식 배당, 사적 대여 이자처럼 자료 수집 시점이 다른 소득도 빠뜨리기 쉽다. 가족에게 “월급 있나요”라고만 묻지 말고 이자·배당·사업·연금·기타·양도·퇴직소득 발생 여부를 한 번씩 확인해야 한다. 금액이 작아 보이는 소득이라도 다른 소득과 합치면 100만원을 넘을 수 있다.
연금은 받은 금액 전부가 소득금액은 아니다
국민연금이나 다른 연금을 받고 있다는 이유만으로 공제 불가라고 단정하지 않는다. 연금 수령액 중 과세대상 연금액과 연금소득공제를 반영한 연금소득금액을 확인해야 한다. 오래전에 납입한 국민연금은 과세기준일 이전 납입분이 섞일 수 있어 월 수령액 × 12만으로 결론을 내리면 틀릴 수 있다.
- 국민연금공단 또는 지급기관에서 해당 연도의 연금소득 원천징수영수증을 받는다.
- 총연금액, 비과세 부분, 연금소득공제 후 연금소득금액을 구분한다.
- 다른 종합소득금액과 퇴직·양도소득금액 발생 여부를 함께 확인한다.
- 확정되지 않은 연말 금액은 지급기관 예상자료와 다음 해 간소화·지급명세서로 재검산한다.
사업소득은 매출이 아니라 소득금액을 본다
부양가족이 온라인 판매, 배달, 프리랜서, 임대 같은 활동을 했다면 통장 입금액은 수입금액일 수 있다. 사업소득금액은 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액을 기준으로 판단한다. 다만 아직 신고 전이라고 임의로 경비를 크게 추정해 공제 대상에 넣는 것은 위험하다. 장부, 지급명세서, 사업소득 원천징수 내역과 다음 해 종합소득세 신고 결과를 맞춘다.
3.3%가 원천징수됐다는 사실도 소득금액이 100만원 이하라는 뜻이 아니다. 3.3%는 지급 단계의 원천징수 방식이고, 기본공제 소득요건은 연간 소득금액을 따로 계산한다. 계속적·반복적 용역인지 일시적 기타소득인지에 따라 소득 구분이 달라질 수 있으므로 계약과 실제 업무형태를 기준으로 확인한다.
기타소득은 필요경비와 분리과세 선택을 확인한다
강연료, 원고료, 상금처럼 기타소득이 있다면 지급액과 기타소득금액이 다를 수 있다. 필요경비 인정 방식과 실제 원천징수 내역을 보고, 종합소득 신고 때 분리과세를 선택할 수 있는 항목인지 확인한다. 인터넷에서 본 일률적인 필요경비율을 모든 기타소득에 적용하지 않는다.
나이와 생계 요건도 함께 확인한다
직계존속은 원칙적으로 만 60세 이상, 직계비속과 동거입양자는 만 20세 이하의 나이 요건을 본다. 장애인은 기본공제의 나이 제한을 적용받지 않는 경우가 있지만 소득요건까지 없어지는 것은 아니다. 배우자는 나이 요건이 없다. 형제자매와 위탁아동 등은 관계별 요건이 다르므로 가족이라는 이유만으로 같은 기준을 적용하지 않는다.
주소가 다르더라도 직계존속이 주거 형편상 따로 살면서 실제로 부양하는 경우를 검토할 수 있지만, 형제자매가 같은 부모님을 동시에 공제할 수는 없다. 누가 생활비를 부담했고 누가 공제할지 가족끼리 미리 정한다. 중복공제가 발견되면 가산세와 수정신고 문제가 생길 수 있다.
연말정산 전에 준비할 확인표
- 가족관계와 나이, 장애인 증명 필요 여부
- 근로소득만 있는지와 모든 사업장의 총급여 합계
- 이자·배당·연금·사업·기타소득금액
- 퇴직소득금액과 부동산·주식 양도소득금액
- 다른 가족이 같은 사람을 공제하는지
- 원천징수영수증과 다음 해 신고 결과의 차이
소득이 확정되기 전에는 “공제 가능”으로 단정하기보다 예상 소득금액을 보수적으로 계산한다. 잘못 공제했다면 국세청 안내에 따라 회사 재정산, 종합소득세 신고 또는 수정신고 방법을 확인한다. 부모님 의료비 공제처럼 소득요건 적용이 다를 수 있는 항목은 기본공제 대상 여부와 별도로 다시 판정해야 한다. 의료비 계산은 총급여 3% 문턱과 의료비 세액공제 계산에서 이어서 확인할 수 있고, 사이트 운영 기준은 SEEDROOM 소개에 정리돼 있다.
작성·검수: SEEDROOM 편집팀 · 최종 수정일 2026-08-30